一、近期，關(guān)注到某些小型會計師事務(wù)所承接資本市場業(yè)務(wù)，請問您如何看待？

回復(fù)意見：會計師事務(wù)所承擔(dān)著社會審計的重要職責(zé)，在提高會計信息質(zhì)量，強(qiáng)化財會監(jiān)督，提高國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮重要作用。為加強(qiáng)注冊會計師行業(yè)管理，財政部認(rèn)真貫徹落實《注冊會計師法》，于2019年修改了《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第89號，2019年1月2日財政部令第97號修改）。

《注冊會計師法》規(guī)定，“有限責(zé)任會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)符合國務(wù)院財政部門規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍”。財政部第97號令規(guī)定，“會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)和經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的關(guān)系公眾利益的其他特定業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)采用普通合伙或者特殊普通合伙形式”。會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)采用合伙制，主要是為了強(qiáng)化合伙人和從業(yè)人員執(zhí)業(yè)責(zé)任，保護(hù)投資者和社會公眾利益。而且，財政部第97號令規(guī)定，“會計師事務(wù)所不得承辦與自身規(guī)模、執(zhí)業(yè)能力、風(fēng)險承擔(dān)能力不匹配的業(yè)務(wù)”。會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上述法律規(guī)章。

二、請問，對會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案是如何考慮的？

回復(fù)意見：按照新《證券法》規(guī)定，會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國務(wù)院有關(guān)主管部門備案。目前，財政部門正在聯(lián)合有關(guān)部門制訂有關(guān)備案辦法。對會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理同財政部門依照有關(guān)行業(yè)法律法規(guī)加強(qiáng)行業(yè)管理之間是相互促進(jìn)的，目的都是為了深入推進(jìn)注冊會計師行業(yè)“放管服”改革，維護(hù)會計師事務(wù)所審計市場秩序，防止出現(xiàn)劣幣驅(qū)逐良幣，推動注冊會計師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，切實提高資本市場信息披露質(zhì)量。

三、會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)不再審批后，有會計師事務(wù)所新承接資本市場業(yè)務(wù)，請問財政部門將如何加強(qiáng)監(jiān)管？

回復(fù)意見：會計師事務(wù)所必須依法依規(guī)執(zhí)業(yè)。財政部門作為注冊會計師行業(yè)的主管部門，已建立起一套行之有效的監(jiān)管體系。近年來，財政部門按照“雙隨機(jī)、一公開”的要求，切實加大對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查，并且加強(qiáng)行業(yè)自律，取得了積極的效果。我們將繼續(xù)堅持以上行之有效的做法。同時，針對取消會計師事務(wù)所證券資格審批后，部分事務(wù)所新承接證券服務(wù)業(yè)務(wù)，財政部門將組織力量按照財政部第97號令的要求進(jìn)行對照檢查，對違反相關(guān)法律法規(guī)的，按有關(guān)規(guī)定采取責(zé)令整改等措施，規(guī)范會計師事務(wù)所審計市場秩序。

四、請問財政部門近期對加強(qiáng)注冊會計師行業(yè)管理有何具體工作安排？

回復(fù)意見：會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理調(diào)整是一項重要的政策調(diào)整，財政部將牽頭會同有關(guān)部門制訂《關(guān)于調(diào)整會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理 切實提高審計質(zhì)量的實施方案》等文件，對相關(guān)工作進(jìn)行系統(tǒng)全面部署，隨著相關(guān)文件的陸續(xù)出臺發(fā)布，財政部門將做好政策解讀和抓好貫徹落實。

會計司       

2020年4月21日