第十二條 稽查局應(yīng)當(dāng)拓展信息來源渠道，按規(guī)定收集和整理案源信息。
　?。ㄒ唬┗榫职冈床块T（以下簡稱案源部門）負(fù)責(zé)以下事項：
　　1.接收風(fēng)險管理等部門推送的高風(fēng)險納稅人風(fēng)險信息，稅務(wù)局內(nèi)、外部相關(guān)單位和部門提供的稅收違法線索，并確認(rèn)案源信息來源部門的工作和時限要求；
　　2.接收督辦、交辦線索，并明確督辦、交辦事項的工作和時限要求；
　　3.收集和整理納稅人自行申報信息、稅收管理數(shù)據(jù)、稅務(wù)稽查數(shù)據(jù)、國際稅收情報信息和第三方信息等涉稅數(shù)據(jù)、信息，并按照稽查任務(wù)和計劃，提取選案所需的案源信息。
　?。ǘ┗榫峙e報受理部門（以下簡稱舉報受理部門）負(fù)責(zé)接收書信、來訪、互聯(lián)網(wǎng)、傳真等形式的檢舉線索。12366納稅服務(wù)熱線舉報專崗負(fù)責(zé)接收的電話形式的檢舉線索，應(yīng)填制舉報工單后移交舉報受理部門進(jìn)一步處理。
　?。ㄈ┗榫謪f(xié)查部門（以下簡稱協(xié)查部門）負(fù)責(zé)接收協(xié)查信息管理系統(tǒng)發(fā)函、不通過協(xié)查系統(tǒng)發(fā)起的紙質(zhì)發(fā)函、實地協(xié)查等形式的協(xié)查線索，并按照《稅收違法案件協(xié)查函》的內(nèi)容登記案源信息。
　　第十三條 案源信息以納稅人識別號為標(biāo)識，一戶一檔建立案源信息檔案。案源信息檔案包括基本信息、分類信息、異常信息、共享信息和必要的信息標(biāo)識等。
　　第十四條  稽查局應(yīng)當(dāng)對案源信息進(jìn)行分類處理，建立案源信息庫；同時按照隨機(jī)抽查工作要求，在案源信息檔案中分級標(biāo)識重點稽查對象，作為建立稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫的重要信息來源。

 第三章 案源類型

 　　第十五條  根據(jù)案源信息的來源不同，將案源分為九種類型：
　　（一）推送案源，是指根據(jù)風(fēng)險管理等部門按照風(fēng)險管理工作流程推送的高風(fēng)險納稅人風(fēng)險信息分析選取的案源；
　?。ǘ┒睫k案源，是指根據(jù)上級機(jī)關(guān)以督辦函等形式下達(dá)的，有明確工作和時限要求的特定納稅人稅收違法線索或者工作任務(wù)確認(rèn)的案源；
　　（三）交辦案源，是指根據(jù)上級機(jī)關(guān)以交辦函等形式交辦的特定納稅人稅收違法線索或者工作任務(wù)確認(rèn)的案源；
　?。ㄋ模┌才虐冈?，是指根據(jù)上級稅務(wù)局安排的隨機(jī)抽查計劃和打擊偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稽查任務(wù)，對案源信息進(jìn)行分析選取的案源；
　　（五）自選案源，是指根據(jù)本級稅務(wù)局制定的隨機(jī)抽查和打擊偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稽查任務(wù)，對案源信息進(jìn)行分析選取的案源；
　　（六）檢舉案源，是指對檢舉線索進(jìn)行識別判斷確認(rèn)的案源；
　　（七）協(xié)查案源，是指對協(xié)查線索進(jìn)行識別判斷確認(rèn)的案源；
　?。ò耍┺D(zhuǎn)辦案源，是指對公安、檢察、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等外部單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索進(jìn)行識別判斷確認(rèn)的案源；
　?。ň牛┢渌冈矗侵笇Χ悇?wù)稽查部門自行收集或者稅務(wù)局內(nèi)、外部相關(guān)單位和部門提供的其他稅收違法線索進(jìn)行識別判斷確認(rèn)的案源。
　　第十六條  督辦案源、交辦案源、轉(zhuǎn)辦案源、檢舉案源和協(xié)查案源由于來源渠道特殊，統(tǒng)稱為特殊案源。
　　對特殊案源應(yīng)當(dāng)由稽查局指定專人負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，依法依規(guī)進(jìn)行處理。

 第四章 案源處理

 　　第十七條  案源處理是指案源部門對收集的案源信息進(jìn)行識別和判斷，根據(jù)案源類型、納稅人狀態(tài)、線索清晰程度、稅收風(fēng)險等級等因素，進(jìn)行退回或者補(bǔ)正、移交稅務(wù)局相關(guān)部門、暫存待查、調(diào)查核實（包括協(xié)查）、立案檢查等分類處理的過程。
　　第十八條  案源部門對案源信息進(jìn)行識別判斷，提出擬處理意見，填寫《稅務(wù)稽查案源審批表》（見附件1），經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理。
　　第十九條  推送和轉(zhuǎn)辦的案源信息符合下列情形之一的，案源部門制作《案源信息退回（補(bǔ)正）函》（見附件2），退回信息來源部門或者要求信息來源部門補(bǔ)充資料：
　?。ㄒ唬┘{稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正常或者注銷的，可以作退回處理；
　?。ǘ┌冈葱畔?shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導(dǎo)致無法進(jìn)一步處理的情形，可以作退回處理或者要求補(bǔ)充資料；
　?。ㄈ┒愂者`法線索不清晰或者資料不完整，要求補(bǔ)充資料不能補(bǔ)充資料的，可以作退回處理；
　?。ㄋ模┢渌枰嘶匦畔碓床块T或者要求補(bǔ)充資料的情形。
　　第二十條  符合下列情形之一的，案源部門制作《轉(zhuǎn)辦函》，移交稅務(wù)局相關(guān)部門處理：
　　（一）檢舉、轉(zhuǎn)辦等案源信息涉及發(fā)票違法等事項，通過日常稅務(wù)管理能夠糾正的，經(jīng)稅務(wù)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)移交相關(guān)部門處理；
　?。ǘ﹨f(xié)查事項需要提供納稅人查無此戶、非正常、注銷等狀態(tài)證明或者提取征管資料、鑒定發(fā)票等事項，經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)移交相關(guān)部門配合取證；
　?。ㄈ┌冈葱畔⑸婕疤貏e納稅調(diào)整事項的，經(jīng)稅務(wù)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)移交反避稅部門處理；
　　（四）其他需要移交相關(guān)部門配合工作的事項。