第二十一條  符合下列情形之一的，作暫存待查處理：
　?。ㄒ唬┘{稅人狀態(tài)為非正常或者注銷(xiāo)的督辦、交辦案源信息，經(jīng)督辦、交辦部門(mén)同意可以作暫存待查處理；
　?。ǘ┘{稅人狀態(tài)為非正常、注銷(xiāo)或者稅收違法線索不清晰的檢舉案源信息可以作暫存待查處理；
　　（三）納稅人走逃而無(wú)法開(kāi)展檢查的可以作暫存待查處理；
　?。ㄋ模┢渌灰碎_(kāi)展檢查又無(wú)法退回的情形。
　　第二十二條  符合下列情形之一的特殊案源，經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）：
　?。ㄒ唬┒睫k、交辦的工作任務(wù)只涉及協(xié)助取證等事項(xiàng)，通過(guò)調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）可以完成，經(jīng)督辦、交辦部門(mén)同意的；
　?。ǘz舉案源信息線索較明確但缺少必要證明資料，舉報(bào)受理部門(mén)認(rèn)為需要通過(guò)調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）確認(rèn)的；
　?。ㄈ﹨f(xié)查案源信息不符合《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)》規(guī)定的直接立案條件的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)協(xié)查要求及時(shí)安排調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）；
　?。ㄋ模┢渌厥獍冈葱畔ⅲ嬖谝欢ㄒ牲c(diǎn)線索但缺少必要證明資料，需要通過(guò)進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）確認(rèn)的；
　　需要調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）的，應(yīng)由案源部門(mén)或者舉報(bào)受理部門(mén)或者協(xié)查部門(mén)制作《稅務(wù)稽查調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）任務(wù)通知書(shū)》（見(jiàn)附件3），轉(zhuǎn)送稽查局檢查部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)檢查部門(mén)），檢查部門(mén)制作《稅務(wù)檢查通知書(shū)（檢通二）》進(jìn)行調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）。檢查部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求根據(jù)調(diào)查核實(shí)結(jié)果制作《稅務(wù)稽查調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）報(bào)告》（見(jiàn)附件4）反饋安排調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）任務(wù)的部門(mén)。
　　第二十三條  符合下列情形之一的，確認(rèn)為需要立案檢查的案源：
　?。ㄒ唬┒睫k、交辦事項(xiàng)明確要求立案檢查的案源；
　?。ǘ┌冈床块T(mén)接收并確認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人風(fēng)險(xiǎn)信息案源，以及按照稽查任務(wù)和計(jì)劃要求安排和自選的案源；
　?。ㄈ┡e報(bào)受理部門(mén)受理的檢舉內(nèi)容詳細(xì)、線索清楚的案源；
　　（四）協(xié)查部門(mén)接收的協(xié)查案源信息涉及的納稅人狀態(tài)正常，且存在下列情形之一的案源：委托方已開(kāi)具《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》并提供相關(guān)證據(jù)的；委托方提供的證據(jù)資料能夠證明協(xié)查對(duì)象存在稅收違法嫌疑的；協(xié)查證實(shí)協(xié)查對(duì)象存在稅收違法行為的；
　?。ㄎ澹┺D(zhuǎn)辦案源涉及的納稅人狀態(tài)正常，且稅收違法線索清晰的案源；
　?。┙?jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為的案源；
　　（七）其他經(jīng)過(guò)識(shí)別判斷后應(yīng)當(dāng)立案的案源；
　?。ò耍┥霞?jí)稽查局要求立案檢查的案源。

 第五章 案源分配

 　  第二十四條  稽查局應(yīng)當(dāng)建立案源管理集體審議會(huì)議制度，負(fù)責(zé)重點(diǎn)稽查對(duì)象和批量案源立案或者撤銷(xiāo)的審批，并制定集體審議案源的標(biāo)準(zhǔn)。
　　對(duì)達(dá)到集體審議標(biāo)準(zhǔn)的重點(diǎn)稽查對(duì)象和批量案源立案或者撤銷(xiāo)案源的審批，由稽查局負(fù)責(zé)人主持召開(kāi)案源管理集體審議會(huì)議，稽查局相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加。
　　第二十五條 需要立案檢查的案源，由案源部門(mén)制作《稅務(wù)稽查立案審批表》，經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)或者案源管理集體審議會(huì)議審議決定立案。
　　同一批次立案戶(hù)數(shù)較多的，可附《稅務(wù)稽查案源清冊(cè)》（見(jiàn)附件5）。
　　第二十六條  案源立案的優(yōu)先原則：
　?。ㄒ唬┒睫k案源優(yōu)先于其他案源；
　?。ǘ┲匾蛘呔o急的案源，優(yōu)先于一般案源；
　?。ㄈ?shí)名檢舉案源優(yōu)先于匿名檢舉案源。
　　第二十七條  涉及國(guó)稅、地稅共同管轄的案源，符合下列情形的應(yīng)當(dāng)共同立案：
　　（一）上級(jí)機(jī)關(guān)要求開(kāi)展聯(lián)合稽查的；
　?。ǘ┕餐茌牭闹攸c(diǎn)稽查對(duì)象；
　　（三）通過(guò)聯(lián)合隨機(jī)抽查選取的；
　?。ㄋ模┕餐@得具體稅收違法線索的；
　?。ㄎ澹┏陨锨樾沃?，經(jīng)國(guó)稅、地稅協(xié)商一致，需要共同立案的。