稅總發(fā)〔2016〕71號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，稅務(wù)干部進修學(xué)院:
　　為落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》關(guān)于“制定針對高風(fēng)險納稅人定向稽查制度”和“建立健全案源管理制度”的要求，現(xiàn)將國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中遇有問題和有關(guān)建議，請及時反饋至國家稅務(wù)總局（稽查局）。
　　附件： 1.稅務(wù)稽查案源審批表
　　　　　 2.案源信息退回（補正）函
　　　　　 3.稅務(wù)稽查調(diào)查核實（包括協(xié)查）任務(wù)通知書
　　　　　 4.稅務(wù)稽查調(diào)查核實（包括協(xié)查）報告
　　　　    5.稅務(wù)稽查案源清冊
　　　　    6.稅務(wù)稽查案源撤銷審批表
　　　　　 7.案源處理結(jié)果反饋單

 國家稅務(wù)總局 
2016年5月19日

稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）

第一章 總 則

 　  第一條 為規(guī)范稅務(wù)稽查案源管理，提高稅務(wù)稽查質(zhì)效，推進稅務(wù)稽查體制機制改革，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則等相關(guān)規(guī)定制定本辦法。
　　第二條 本辦法適用于國家稅務(wù)總局及省、市、縣國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局（以下統(tǒng)稱稅務(wù)局）。
　　第三條  本辦法所稱稅務(wù)稽查案源（以下統(tǒng)稱案源）即稅收違法案件的來源，是指經(jīng)過收集、分析、判斷、處理等程序形成的涉嫌偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的相關(guān)數(shù)據(jù)、信息和線索。
　　第四條  本辦法所稱稅務(wù)稽查案源管理，是指稅務(wù)局稽查局（以下簡稱稽查局）按照規(guī)定程序，對各類涉稅數(shù)據(jù)、信息和線索進行收集、處理、立案、反饋的管理過程。
　　案源管理的具體流程主要包括：案源信息的收集、案源的分類處理、案源的立案分配和處理結(jié)果的使用。
　　第五條  案源管理應(yīng)當(dāng)遵循依法依規(guī)、風(fēng)險導(dǎo)向、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、分類分級、動態(tài)管理的原則。
　　第六條 稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以稅收大數(shù)據(jù)為支撐，以風(fēng)險推送、外部轉(zhuǎn)辦、稽查自選為重點，以打擊偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為為目標(biāo)，注重處理結(jié)果的分析反饋和增值使用，形成風(fēng)險閉環(huán)式案源管理的新格局。
　　第七條  案源由稽查局歸口管理。
　　上級稽查局對下級稽查局的案源管理工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。
　　下級稽查局確定的案源屬于上級稽查局重點稽查對象名錄范圍的，應(yīng)當(dāng)報上級稽查局審批。
　　實施案源集中管理的地區(qū)，由上級稽查局審批確定下級稽查局選取的案源。
　　第八條  各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)不斷提高案源管理信息化水平，高效采集、有效整合稅收征管數(shù)據(jù)與社會公共數(shù)據(jù)，保障案源信息的及時性、有效性和準(zhǔn)確性。
　　第九條 國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)加強案源管理工作的聯(lián)系與協(xié)作，建立健全國稅、地稅案源管理合作機制，實現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)、信息和線索共建共享、互聯(lián)互通。

第二章 案源信息

 　　第十條  案源信息是指稅務(wù)局在稅收管理中形成的，以及外部相關(guān)單位、部門或者個人提供的納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人（以下簡稱納稅人）的稅收數(shù)據(jù)、信息和違法行為線索。
　　第十一條  案源信息的內(nèi)容具體包括：
　?。ㄒ唬┘{稅人自行申報的稅收數(shù)據(jù)和信息，以及稅務(wù)局在稅收管理過程中形成的稅務(wù)登記、發(fā)票使用、稅收優(yōu)惠、資格認(rèn)定、出口退稅、企業(yè)財務(wù)報表等涉稅數(shù)據(jù)和信息；
　　（二）稅務(wù)局風(fēng)險管理等部門在風(fēng)險分析和識別工作中發(fā)現(xiàn)并推送的高風(fēng)險納稅人風(fēng)險信息；
　　（三）上級黨委、政府、紀(jì)檢監(jiān)察等單位和上級稅務(wù)機關(guān)（以下統(tǒng)稱上級機關(guān)）通過督辦函、交辦函等形式下發(fā)的督辦、交辦任務(wù)提供的稅收違法線索；
　?。ㄋ模z舉人提供的稅收違法線索；
　?。ㄎ澹┦芡袇f(xié)查事項形成的稅收違法線索；
　?。┕?、檢察、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等外部單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索；
　?。ㄆ撸ｍ椙閳蠼粨Q、自動情報交換和自發(fā)情報交換等過程中形成的國際稅收情報信息；
　?。ò耍┗榫謭?zhí)法過程中形成的案件線索、處理處罰等稅務(wù)稽查數(shù)據(jù)；
　?。ň牛┱块T和社會組織共享的涉稅信息以及稅務(wù)局收集的社會公共信息等第三方信息；
　?。ㄊ┢渌娑悢?shù)據(jù)、信息和稅收違法線索。