我們公司是計(jì)算機(jī)軟件銷售、及維護(hù)服務(wù)費(fèi)，是一般納稅人，其中維護(hù)服務(wù)費(fèi)是繳納營(yíng)業(yè)稅，請(qǐng)問按所述公告，我們公司的現(xiàn)繳納的營(yíng)業(yè)稅是否需要改交增值稅，若要改交增值稅，有什么操作流程，還有稅率怎么計(jì)稅，應(yīng)納所得額怎么確定，之前營(yíng)業(yè)稅屬地稅，先改征增值稅，那歸屬國(guó)稅還是地稅？

您好：一、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)范圍，包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。具體您可以參見《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2011〕111號(hào)）的應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋。該文件您可登陸廣州市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站（www.12366.gov.cn），在“首頁(yè)-政務(wù)公開-政策法規(guī)-法規(guī)庫(kù)”欄目查看。如您公司提供的服務(wù)不符合上述有關(guān)應(yīng)稅服務(wù)范圍的規(guī)定，則不屬于實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的范圍。二、適用營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)當(dāng)依照納稅人的企業(yè)類型辦理相應(yīng)的國(guó)稅稅務(wù)登記手續(xù)。涉及具體征管問題請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步咨詢。三、您的提問不夠清晰，如您咨詢的是營(yíng)業(yè)稅改征增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算問題，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2011〕111號(hào)）的規(guī)定，應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率；銷售額＝含稅銷售額÷（1+稅率）。下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（三）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率。（四）接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率。（五）接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書（以下稱通用繳款書）上注明的增值稅額。下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃。（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。（四）接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。（五）自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。因此，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅一般納稅人可依照上述規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。四、您的提問不夠清晰，不清楚您咨詢的具體業(yè)務(wù)問題是什么，請(qǐng)您將情況述說(shuō)清楚，以便我們準(zhǔn)確回復(fù)。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對(duì)本網(wǎng)站的支持！