根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國稅發(fā)[2009]79號)等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將本市居民企業(yè)辦理2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項通告如下：
　　一、匯算清繳范圍及期限
　　(一)匯算清繳范圍
　　凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)的居民企業(yè)所得稅納稅人，無論當年度是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定自2016年納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。
　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(2012年第57號)的有關(guān)規(guī)定，跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市、省內(nèi)跨市匯總納稅企業(yè)的在穗分支機構(gòu)應(yīng)參加匯算清繳。匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)按照稅款分攤方法計算的分支機構(gòu)企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，由分支機構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。
　　(二)匯算清繳期限
　　2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳期為2017年1月1日至2017年5月31日。
　　二、匯算清繳需報送的資料
　　(一)查賬征收企業(yè)所得稅納稅人需報送的資料：
　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》及附表；
　　2.企業(yè)年度財務(wù)會計報告；
　　3.稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。
　　(二)核定征收企業(yè)所得稅納稅人需報送的資料：
　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報表(B類，2015年版)》；
　　2.稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。
　　匯算清繳報送資料的格式及填報說明，可登錄廣州國稅、廣州地稅門戶網(wǎng)站相關(guān)欄目下載，具體報送資料詳見附件。
　　三、匯算清繳的辦理方式
　　(一)網(wǎng)上辦理
　　納稅人可通過登錄廣東省電子稅務(wù)局(網(wǎng)址：http://www.etax-gd.gov.cn)，進行網(wǎng)上提交年度納稅申報表及相關(guān)資料，完成匯算清繳辦理。
　　納稅人已通過網(wǎng)上報送的匯算清繳資料，不需要向稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)資料。對按稅法規(guī)定需報送的匯算清繳資料中無法通過網(wǎng)上報送的，應(yīng)在匯算清繳期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦稅大廳完成匯算清繳資料的報送。
　　(二)上門辦理
　　納稅人攜帶匯算清繳需報送的資料到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。
　　四、稅收優(yōu)惠備案
　　符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人，如當年度享受稅收優(yōu)惠，需按《廣東省國家稅務(wù)局 廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理的公告》(廣東省國家稅務(wù)局 廣東省地方稅務(wù)局公告2016年第1號)的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。
　　五、注意事項
　　(一)納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，可以按規(guī)定申請辦理退稅或抵繳下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
　　(二)納稅人按規(guī)定辦理當年度匯算清繳后發(fā)現(xiàn)申報錯誤的，需攜帶規(guī)定的匯算清繳資料到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理更正申報。
　　六、納稅人的法律責任
　　(一)納稅人應(yīng)當依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例等的有關(guān)規(guī)定，正確計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額；如實、正確填寫年度納稅申報表；完整、及時報送相關(guān)資料，并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。
　　(二)納稅人未按規(guī)定期限進行匯算清繳，或者未報送稅法規(guī)定需報送的資料，主管稅務(wù)機關(guān)將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定進行處理。
　　(三)納稅人因不可抗力等原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)完成匯算清繳，需按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理延期申報申請。未辦理延期申報申請，或辦理延期申報申請未獲批準，而超過規(guī)定期限辦理的，主管稅務(wù)機關(guān)將按稅法有關(guān)規(guī)定進行處理。
　　七、咨詢途徑
　　為方便納稅人進一步了解或咨詢匯算清繳有關(guān)政策規(guī)定及其他具體納稅事宜，我們提供以下多種途徑供納稅人查詢：
　　(一)關(guān)注廣州國稅、廣州地稅微信公眾號及主管稅務(wù)機關(guān)微信公眾號。
　　(二)登錄廣州市國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站：http://www.12366.gov.cn，廣州市地方稅務(wù)局門戶網(wǎng)站：http://gz.gdltax.gov.cn。
　　(三)前往辦稅大廳索取免費匯算清繳宣傳資料。
　　(四)致電納稅服務(wù)熱線12366或主管稅務(wù)機關(guān)服務(wù)電話。
　　(五)前往辦稅服務(wù)廳咨詢崗咨詢。
　　上級稅務(wù)機關(guān)如有新規(guī)定的，按新規(guī)定執(zhí)行。
　　特此通告。
      附件下載：
           1、查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人辦理匯算清繳需報送的資料
           2、核定征收企業(yè)所得稅的納稅人辦理匯算清繳需報送的資料
           3、2016年度匯繳通告涉及的報表格式及政策依據(jù)