第二十六條  稅務總局承擔以下稅源監(jiān)控：

（一）組織、協(xié)調(diào)、指導總局定點聯(lián)系企業(yè)的稅源監(jiān)控工作；

（二）明確監(jiān)控重點，確定適合全國聯(lián)動的監(jiān)控事項，組織建立指標模型，設計并完善稅源監(jiān)控機制和模式；

（三）匯總、比對分析、發(fā)布企業(yè)集團的重要稅源監(jiān)控相關(guān)信息；

（四）組織實施企業(yè)集團及其成員企業(yè)稅源監(jiān)控重要事項應對和處理；

（五）稅源監(jiān)控的其他相關(guān)工作。

第二十七條  省以下稅務機關(guān)承擔以下稅源監(jiān)控：

（一）按照稅務總局的統(tǒng)一部署和要求，層層落實責任和任務，開展稅源監(jiān)控工作；

（二）組織、協(xié)調(diào)、指導下級稅務機關(guān)的稅源監(jiān)控工作；

（三）進一步明確監(jiān)控重點，確定適合本地聯(lián)動和主管稅務機關(guān)自主實施的監(jiān)控事項，參與測算指標技術(shù)標準、數(shù)據(jù)分析模型、監(jiān)控機制和模式的設計及完善工作；

（四）按照稅務總局的統(tǒng)一部署和要求，匯總、比對分析、傳遞稅源監(jiān)控相關(guān)信息；

（五）按照上級機關(guān)要求，實施稅源監(jiān)控事項應對和處理；

（六）落實上級機關(guān)要求的其他稅源監(jiān)控相關(guān)工作。

第二節(jié)  風險識別和風險評估

第二十八條  各級稅務機關(guān)大企業(yè)稅收管理部門對采集的企業(yè)風險管理信息進行整理，查找企業(yè)在稅務登記、納稅申報、稅款繳納以及履行其他涉稅義務過程中存在的涉稅風險。

第二十九條  各級稅務機關(guān)大企業(yè)稅收管理部門和主管稅務機關(guān)應定期按行業(yè)、集團、區(qū)域特點及特定涉稅事項等標準選取風險識別對象，選擇對應的風險特征庫，通過稅務風險管理信息系統(tǒng)進行計算機風險識別，并對識別出的結(jié)果進行人工比對校驗，鑒別篩選出重要風險點。

第三十條  稅務總局負責開發(fā)維護企業(yè)稅務風險識別系統(tǒng)，按統(tǒng)一標準統(tǒng)籌企業(yè)稅務風險的識別工作；負責匯總企業(yè)相關(guān)風險信息，組織開展行業(yè)、集團、區(qū)域以及特定涉稅事項的風險識別。

省以下稅務機關(guān)大企業(yè)稅收管理部門負責完成上級交辦的風險識別工作；也可根據(jù)自身工作規(guī)劃，通過匯總轄區(qū)內(nèi)的成員企業(yè)相關(guān)風險信息，組織開展風險識別工作。

主管稅務機關(guān)負責完成上級交辦的風險識別工作，并結(jié)合稅收日常管理，開展對轄區(qū)內(nèi)成員企業(yè)的風險識別工作。

第三十一條  各級稅務機關(guān)應當對識別出的風險及其特征進行明確界定，確定風險發(fā)生的概率及頻率，分析可能發(fā)生的風險產(chǎn)生的原因、條件及后果和影響，并進行風險等級排序，形成風險評估報告，提醒企業(yè)和主管稅務機關(guān)防控可能發(fā)生的稅務風險。

第三十二條  風險評估采用計算機評估和人工評估、定量評估和定性評估、定期評估和臨時評估、事后評估和實時評估相結(jié)合的工作方式。

第三十三條  稅務總局大企業(yè)稅收管理司負責行業(yè)、集團、區(qū)域和特定涉稅事項的風險評估工作。

省以下稅務機關(guān)大企業(yè)稅收管理部門負責上級交辦的風險評估工作；組織開展轄區(qū)內(nèi)成員企業(yè)的風險評估工作。

主管稅務機關(guān)負責完成上級交辦的風險評估工作，并結(jié)合稅收日常管理，開展對轄區(qū)內(nèi)成員企業(yè)的風險評估工作。

第四章  遵從應對

第三十四條  各級稅務機關(guān)應按要求，對收集的企業(yè)稅收風險信息以及遵從引導、遵從管控等環(huán)節(jié)反映的企業(yè)涉稅風險情況在判別、評估基礎上，對企業(yè)納稅遵從風險實施針對性管理。

第一節(jié)實施針對性管理

第三十五條  各級稅務機關(guān)大企業(yè)稅收管理部門應根據(jù)風險評估報告，按照風險等級，對企業(yè)實施針對性管理措施，主要包括納稅服務、約談企業(yè)、案頭審計、布置企業(yè)自查、反避稅調(diào)查等。

第三十六條  對遵從意愿和遵從能力都較高的低風險企業(yè)，可以通過提供優(yōu)質(zhì)納稅服務等措施，努力為企業(yè)提供辦稅便利。

第三十七條  對有遵從意愿但遵從能力較低的中等風險企業(yè)，可以通過引導和幫助的方式，采取約談企業(yè)、案頭審計、布置企業(yè)自查等措施，告知企業(yè)可能存在的涉稅風險和相應的法律責任，幫助企業(yè)分析產(chǎn)生風險的原因及防范措施，督促企業(yè)整改。

第三十八條  對遵從意愿較低、遵從風險大的高風險企業(yè)，可以采取反避稅調(diào)查等方式控制稅務風險。

第三十九條  在約談企業(yè)、案頭審計、布置企業(yè)自查、反避稅調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有嚴重稅收違法行為的，應移送稽查部門處理。

第四十條  稅務總局統(tǒng)籌實施針對性風險管理工作，省以下稅務機關(guān)大企業(yè)稅收管理部門根據(jù)稅務總局的部署開展工作。

第二節(jié)反饋和改進風險管理

第四十一條  各級稅務機關(guān)大企業(yè)稅收管理部門和主管稅務機關(guān)應按照職責分工，定期對風險管理的效果和效率進行評價，將風險管理中發(fā)現(xiàn)的問題反饋至企業(yè)，不斷提高企業(yè)自我遵從水平；反饋給稅收法規(guī)和政策部門，促進完善稅收政策；反饋給一線征管部門，持續(xù)改進日常稅務管理。

第四十二條  各級稅務機關(guān)大企業(yè)稅收管理部門應及時將風險管理各個階段發(fā)現(xiàn)的問題和改進建議提示給企業(yè)，并對企業(yè)進行跟蹤管理，輔導和監(jiān)督企業(yè)及時改進。

對持續(xù)、反復出現(xiàn)同類遵從問題的，應及時調(diào)高企業(yè)風險等級，調(diào)整風險應對策略，并會同稅務機關(guān)相關(guān)部門實施重點管理。

第四十三條  省以下稅務機關(guān)大企業(yè)稅收管理部門應及時歸納成員企業(yè)風險管理中共性問題和行業(yè)特征，并反饋給稅務總局。稅務總局將定期匯總處理各地反饋情況，及時更新風險特征庫。

第三節(jié)  遵從報告

第四十四條  稅務機關(guān)按照統(tǒng)一規(guī)范內(nèi)容對企業(yè)納稅遵從情況進行評價，形成遵從報告。遵從報告包括企業(yè)稅務遵從責任報告和稅務機關(guān)服務和管理總結(jié)以及對企業(yè)遵從評價報告，原則上按年度開展。也可針對專門事項，進行專項稅收遵從評價。

第四十五條  稅務總局負責組織開展年度遵從報告工作，收集企業(yè)集團的稅務遵從責任報告。

省以下稅務機關(guān)按照統(tǒng)一部署組織開展轄區(qū)內(nèi)成員企業(yè)稅務遵從報告工作，收集成員企業(yè)的稅務遵從責任報告。

第四十六條  稅務機關(guān)按統(tǒng)一要求對重點企業(yè)進行遵從評價，形成遵從報告，由省稅務機關(guān)匯總后上報稅務總局。

第四十七條  稅務機關(guān)應將遵從評價情況與企業(yè)的稅務遵從責任報告進行匯總分析并處理。

第四十八條  稅務總局以企業(yè)集團為單位結(jié)合集團責任報告和各級稅務機關(guān)的遵從評價報告進行綜合遵從評價，反饋企業(yè)集團，并發(fā)布給各地稅務機關(guān)。

第五章  遵從保障

第一節(jié)  信息管理

第四十九條  各級稅務機關(guān)大企業(yè)稅收管理部門及主管稅務機關(guān)應按照統(tǒng)一標準，開展對企業(yè)涉稅信息的采集和整理、處理及應用工作，構(gòu)建大企業(yè)稅收管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息共享。