經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，財(cái)政部條法司正在執(zhí)行世界銀行貸款“現(xiàn)代財(cái)政制度與國家治理”技援項(xiàng)目中的一個(gè)子項(xiàng)目。該子項(xiàng)目的目標(biāo)是進(jìn)行財(cái)稅法律制度國際比較研究，在此基礎(chǔ)上提出進(jìn)一步完善中國財(cái)稅法律體系的建議。為此，財(cái)政部條法司希望聘請咨詢機(jī)構(gòu)（包括但不限于大專院校、智庫以及其他稅收咨詢研究機(jī)構(gòu)），就消費(fèi)稅制度立法國際比較開展研究。此任務(wù)的主要內(nèi)容如下：

1.消費(fèi)稅基本制度概況。世界主要發(fā)達(dá)國家以及典型發(fā)展中國家和地區(qū)（美國、英國、澳大利亞、加拿大、法國、德國、波蘭、日本、韓國、新加坡、巴西、印度、阿聯(lián)酋、南非、臺灣地區(qū)等具有代表性的國家和地區(qū)，下同。）消費(fèi)稅的征收范圍、征收環(huán)節(jié)、稅率、財(cái)政地位及收入歸屬，以及歷史沿革、發(fā)展趨勢等方面的詳細(xì)情況。

2.消費(fèi)稅法律制度在一國（地區(qū)）稅收法律制度體系中的地位研究。世界主要發(fā)達(dá)國家以及典型發(fā)展中國家和地區(qū)稅收法律制度的基本情況，包括各稅種的基本情況、歷史沿革和發(fā)展趨勢等基本情況。

3.消費(fèi)稅法律制度國際比較研究。世界主要發(fā)達(dá)國家以及典型發(fā)展中國家和地區(qū)消費(fèi)稅法律制度的比較研究，包括主要特征、異同點(diǎn)、優(yōu)劣點(diǎn)等。

4.我國消費(fèi)稅立法建議。結(jié)合以上研究，根據(jù)我國稅收制度等方面的實(shí)際情況，提出我國消費(fèi)稅法和消費(fèi)稅法實(shí)施條例的立法建議，以及消費(fèi)稅在我國稅收制度中的定位和作用等建議。

附件中的工作任務(wù)大綱說明了本任務(wù)的詳細(xì)工作要求。

對此工作任務(wù)有興趣的機(jī)構(gòu)須需提供信息，說明其有資格完成本任務(wù)，具體內(nèi)容包括：

1.機(jī)構(gòu)介紹；

2.完成過的類似任務(wù)經(jīng)驗(yàn)；

3.承擔(dān)本任務(wù)的業(yè)務(wù)骨干及具有適當(dāng)技能的人員等。

機(jī)構(gòu)可以通過組成聯(lián)合體或選擇分包商加強(qiáng)能力。

有興趣的機(jī)構(gòu)，請于2017年12月10日之前向我們表達(dá)意向，并提交或送達(dá)意向公告中要求的機(jī)構(gòu)信息，見下附聯(lián)絡(luò)信息。

在收到三家以上機(jī)構(gòu)的信息文件后，我們將按世界銀行基于咨詢者資歷的采購方法，評選出一家機(jī)構(gòu)，并就合同事宜展開進(jìn)一步磋商。

聯(lián)系人：儂天驕  劉元濤      電話：68551346/1396

電子郵件：czbtfssichu@163.com

郵政地址：北京市西城區(qū)三里河南三巷3號

附件下載： 消費(fèi)稅制度立法國際比較研究工作任務(wù)大綱

財(cái)政部條法司  

2017年11月13日

工作任務(wù)大綱

中國財(cái)稅法律體系建設(shè)

消費(fèi)稅制度立法國際比較研究

經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，財(cái)政部條法司正在執(zhí)行世界銀行貸款現(xiàn)代財(cái)政制度與國家治理項(xiàng)目中的一個(gè)子項(xiàng)目。該子項(xiàng)目的目標(biāo)是借鑒發(fā)達(dá)國家和新興市場財(cái)稅法律體系的國際經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合中國國情，提出完善、健全我國財(cái)稅法律體系的設(shè)計(jì)。為此，財(cái)政部條法司希望聘請咨詢機(jī)構(gòu)（包括但不限于大專院校、智庫以及其他稅收咨詢研究機(jī)構(gòu)，下同），就該項(xiàng)目下消費(fèi)稅制度立法國際比較研究內(nèi)容開展研究。

一、背景

（一）關(guān)于中國財(cái)稅法律體系建設(shè)項(xiàng)目。

財(cái)稅是國家的治理基礎(chǔ)和重要支柱。科學(xué)、合理、規(guī)范、健全的財(cái)稅法律體系，是國家治理體系的重要組成部分。黨的十八屆三中全會提出：深化財(cái)稅體制改革。財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場統(tǒng)一、促進(jìn)社會公平、實(shí)現(xiàn)國家長治久安的制度保障。必須完善立法、明確事權(quán)、改革稅制、穩(wěn)定稅負(fù)、透明預(yù)算、提高效率，建立現(xiàn)代財(cái)政制度，發(fā)揮中央和地方兩個(gè)積極性。黨的十八屆四中全會《關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》提出“制定和完善發(fā)展規(guī)劃、投資管理、土地管理、能源和礦產(chǎn)資源、農(nóng)業(yè)、財(cái)政稅收、金融等方面法律法規(guī)”。黨的十九大提出：“加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系。建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績效管理。深化稅收制度改革，健全地方稅體系”。深入研究中國財(cái)稅法律體系建設(shè)，對于確保財(cái)稅體制改革依法推進(jìn)、促進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化、實(shí)現(xiàn)國家長治久安具有重要意義，是全面推進(jìn)依法治國的要求。

該子項(xiàng)目將系統(tǒng)搜集、翻譯、整理世界主要國家以及其他具有代表性的國家和地區(qū)財(cái)稅法律制度的基本情況，包括歷史沿革、發(fā)展趨勢等方面，進(jìn)行財(cái)稅法律制度國際比較，在此基礎(chǔ)上提出進(jìn)一步完善中國財(cái)稅法律體系的建議。

（二）關(guān)于本任務(wù)。

黨的十八屆三中全會提出“落實(shí)稅收法定原則”。黨的十九大提出“深化稅收制度改革，健全地方稅體系”“推進(jìn)科學(xué)立法、民主立法、依法立法，以良法促進(jìn)發(fā)展、保障善治”。消費(fèi)稅制度立法國際比較研究是中國財(cái)稅法律體系建設(shè)項(xiàng)目的重要組成部分。為配合《中華人民共和國消費(fèi)稅法》的制定，需要全面、深入地對消費(fèi)稅制度立法進(jìn)行國際比較研究。特別是鑒于消費(fèi)品流動性強(qiáng)、消費(fèi)活動存在區(qū)域性強(qiáng)的特點(diǎn)，國際上主要發(fā)達(dá)國家和典型發(fā)展中國家消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)、收入歸屬等制度對我們的消費(fèi)稅法律制度的完善和改革具有借鑒意義。

二、工作目標(biāo)和范圍

（一）目標(biāo)。

消費(fèi)稅制度立法國際比較研究任務(wù)的主要目標(biāo)是：研究世界主要發(fā)達(dá)國家以及其他具有代表性的國家和地區(qū)消費(fèi)稅法律制度的基本情況，包括消費(fèi)稅的征收范圍、征收環(huán)節(jié)、稅率、財(cái)政地位及收入歸屬，以及歷史沿革、發(fā)展趨勢、在整體稅收制度中的地位等方面；進(jìn)行消費(fèi)稅法律制度國際比較，在此基礎(chǔ)上提出進(jìn)一步完善中國消費(fèi)稅立法的建議。

（二）范圍。

1.消費(fèi)稅基本制度概況。世界主要發(fā)達(dá)國家以及典型發(fā)展中國家和地區(qū)（美國、英國、澳大利亞、加拿大、法國、德國、波蘭、日本、韓國、新加坡、巴西、印度、阿聯(lián)酋、南非、臺灣地區(qū)等具有代表性的國家和地區(qū)，下同。）消費(fèi)稅的征收范圍、征收環(huán)節(jié)、稅率、財(cái)政地位及收入歸屬，以及歷史沿革、發(fā)展趨勢等方面的詳細(xì)情況。

2.消費(fèi)稅法律制度在一國（地區(qū)）稅收法律制度體系中的地位研究。世界主要發(fā)達(dá)國家以及典型發(fā)展中國家和地區(qū)稅收法律制度的基本情況，包括各稅種的基本情況、歷史沿革和發(fā)展趨勢等基本情況。

3.消費(fèi)稅法律制度國際比較研究。世界主要發(fā)達(dá)國家以及典型發(fā)展中國家和地區(qū)消費(fèi)稅法律制度的比較研究，包括主要特征、異同點(diǎn)、優(yōu)劣點(diǎn)等。

4.我國消費(fèi)稅立法建議。結(jié)合以上研究，根據(jù)我國稅收制度等方面的實(shí)際情況，提出我國消費(fèi)稅法和消費(fèi)稅法實(shí)施條例的立法建議，以及消費(fèi)稅在我國稅收制度中的定位和作用等建議。

（三）方法。

1.資料搜集、整理，咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)搜集、翻譯、整理列明的世界主要發(fā)達(dá)國家以及典型發(fā)展中國家和地區(qū)消費(fèi)稅法律制度具體情況以及其他稅收制度基本情況的資料，對于具有借鑒意義的典型國家消費(fèi)稅法律制度，可通過案例剖析的方式提供詳細(xì)情況。

2.組織召開研討會、座談會、論壇等。咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)至少組織召開2次研討會、座談會或者論壇，邀請理論和實(shí)務(wù)界相關(guān)人士參加，聽取對研究報(bào)告的意見和建議。

3.組織國內(nèi)調(diào)研。咨詢機(jī)構(gòu)可采取實(shí)地調(diào)研等方式赴地方財(cái)政、稅務(wù)部門對消費(fèi)稅立法和實(shí)踐問題進(jìn)行調(diào)研，聽取意見和建議。

4.參與消費(fèi)稅立法相關(guān)工作。咨詢機(jī)構(gòu)可跟進(jìn)消費(fèi)稅法律制度公開征求意見等立法進(jìn)程，結(jié)合我國立法實(shí)踐提出有關(guān)完善消費(fèi)稅法律制度的意見建議。

三、專業(yè)資歷

項(xiàng)目咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)具備以下條件：

（一）組成專門從事該項(xiàng)目研究的穩(wěn)定、高效研究團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)包括3名以上具有相關(guān)領(lǐng)域研究或?qū)嵺`經(jīng)驗(yàn)5年以上的人員。

（二）項(xiàng)目研究團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)人員需具有稅收特別是消費(fèi)稅研究經(jīng)驗(yàn)，以及國際消費(fèi)稅研究或者實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

（三）研究團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)保證有充分的時(shí)間和精力投入本項(xiàng)目研究。

（四）有豐富的課題研究或者消費(fèi)稅領(lǐng)域的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，具備組織本課題研究的能力。

四、交付成果及時(shí)間計(jì)劃

（一）交付成果：

本任務(wù)提供以下成果：

1.包括國際消費(fèi)稅基本制度概況、國際消費(fèi)稅法律制度在國家稅收法律制度體系中的地位研究、消費(fèi)稅法律制度國際比較研究、我國消費(fèi)稅立法建議，以及為提出我國消費(fèi)稅立法建議而進(jìn)行調(diào)研的提綱等；

2.報(bào)告初稿，包括征求評審意見；

3.報(bào)告二稿，征求評審意見；

4.最終報(bào)告。

所有成果均應(yīng)提供中文文本，各提供三份打印稿，同時(shí)提供電子版。數(shù)據(jù)和表格需以Excel文檔提供，報(bào)告所依據(jù)的原始資料也可一并提供電子稿。在研究報(bào)告的基礎(chǔ)上，提煉撰寫中英文摘要，長度建議控制在5000字以內(nèi)，并能夠獨(dú)立于研究報(bào)告成文。

（二）時(shí)間計(jì)劃。

本任務(wù)開始時(shí)間不遲于2018年1月31日；

1.國際消費(fèi)稅基本制度概況研究初稿交付不遲于2018年3月31日；

2.國際消費(fèi)稅法律制度在國家稅收法律制度體系中的地位研究初稿交付不遲于2018年5月31日；

3.消費(fèi)稅法律制度國際比較研究初稿交付不遲于2018年6月30日；

4.我國消費(fèi)稅立法建議初稿交付不遲于2018年6月30日；

5.最終報(bào)告消費(fèi)稅制度立法國際比較研究交付不遲于2018年12月31日。

五、合同及付款計(jì)劃

中標(biāo)的咨詢機(jī)構(gòu)將獲得一份總價(jià)合同。合同金額將在咨詢機(jī)構(gòu)交付質(zhì)量滿意的成果之后分期支付，具體付款安排如下：

（一）交付成果國際消費(fèi)稅基本制度概況研究之后支付30%；

（二）交付成果國際消費(fèi)稅法律制度在國家稅收法律制度體系中的地位研究、消費(fèi)稅法律制度國際比較研究、我國消費(fèi)稅立法建議之后支付30%；

（三）交付最終報(bào)告消費(fèi)稅制度立法國際比較研究之后支付其余40%。

六、監(jiān)督管理

咨詢機(jī)構(gòu)向財(cái)政部條法司負(fù)責(zé)人報(bào)告，并接受財(cái)政部項(xiàng)目管理辦公室和世界銀行項(xiàng)目管理組的監(jiān)督。財(cái)政部條法司將為開展本任務(wù)提供必要的條件。