11、免費(fèi)的停車位是否要視同銷售征收增值稅？

12、甲供材如何進(jìn)行增值稅處理？是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

13、甲供設(shè)備如何進(jìn)行增值稅稅務(wù)處理？是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

14、融資成本可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

15、沒有取得收入前是否可以認(rèn)定為一般納稅人？建造房屋的大量的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理？

16、新購(gòu)買或建造的不動(dòng)產(chǎn)是當(dāng)期抵扣還是分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

17、個(gè)人購(gòu)買房屋的增值稅是按率計(jì)征還是簡(jiǎn)易計(jì)征？

18、現(xiàn)有的合同條款是否需要修訂？運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)核算、預(yù)算、造價(jià)等等是否需要做出調(diào)整？如何做出調(diào)整？

19、經(jīng)營(yíng)模式、銷售模式是否要改變？如何做出變更？過度政策的影響如何應(yīng)對(duì)？

20、營(yíng)改增前的房產(chǎn)是否要向建筑公司催收營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，是否要趕在改征前為客戶開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票？

21、營(yíng)改增對(duì)企業(yè)所得稅有什么影響？

四、建筑業(yè)面臨的挑戰(zhàn)

1、工程掛靠業(yè)務(wù)還能做嗎？尚未結(jié)束的怎么辦？

2、人工費(fèi)、沙石等取得不了進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票怎么辦？

3、支付的人工費(fèi)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？如果不能抵扣又該怎么辦？

4、外地工程項(xiàng)目在哪里繳納增值稅？如何開具專用發(fā)票

5、甲方要求多開發(fā)票怎么辦？

6、甲供料是否需要開具發(fā)票？是否屬于虛開專用發(fā)票？營(yíng)改增帶來的供料方式的變化會(huì)對(duì)企業(yè)有多大的影響？

7、改革前已經(jīng)完工但尚未結(jié)算的工程現(xiàn)在是不是要開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票？將來可否開具專用發(fā)票？

8、已開工但改革時(shí)未完工的工程項(xiàng)目，是否可以掐段繳納營(yíng)業(yè)稅和增值稅？還是同一繳納營(yíng)業(yè)稅或增值稅？

9、未付款的建材能否等到營(yíng)改增之后取得專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

10、建筑公司可否成為小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征收的模式？

五、金融保險(xiǎn)業(yè)面臨的挑戰(zhàn)

1、所有的收入都可以開具專用發(fā)票嗎？貸款利息收入、保費(fèi)收入、手續(xù)費(fèi)收入適用的稅率是一樣的嗎？

2、企業(yè)和個(gè)人的存款利息是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)？憑什么抵扣進(jìn)項(xiàng)？

3、銀行之間的資金拆借、準(zhǔn)備金存款利息收入是否可以免征增值稅？

4、發(fā)生的壞賬是否可以沖減應(yīng)稅收入？

5、投資買賣金融產(chǎn)品如何征收增值稅？進(jìn)項(xiàng)稅可否抵扣？

6、貸款利息收入，是開專票還是按現(xiàn)行的利息單據(jù)抵扣進(jìn)項(xiàng)？

六、生活服務(wù)業(yè)的挑戰(zhàn)

1、稅率6%，進(jìn)項(xiàng)稅率17%，是否會(huì)形成大量的留抵？

2、食材采購(gòu)于農(nóng)村或農(nóng)戶，是不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)還是按13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)？

3、企業(yè)的內(nèi)部食堂怎么管理？外賣和現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的是否區(qū)分不同的稅率？如何監(jiān)管？

4、娛樂業(yè)適用的稅率是多少？可否對(duì)外開具專用發(fā)票？對(duì)方可否抵扣進(jìn)項(xiàng)？

5、代理行業(yè)的差額納稅如何解決？

6、其他企業(yè)是否只要取得進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票就可以抵扣？

7、大量的餐館、旅館賬目不健全甚至沒有賬目，如何計(jì)算繳納增值稅？

新政策的出臺(tái)，將使上述問題的稅務(wù)處理清晰和明朗化，讓我們拭目以待政策的出臺(tái)。由于這次營(yíng)改增政策出臺(tái)倉促，再加上4個(gè)行業(yè)業(yè)務(wù)差別很大，遺留問題多，稅制轉(zhuǎn)換將是一個(gè)痛苦的過程，相信以后的補(bǔ)丁文件會(huì)非常多。另外，制定的政策不可能考慮每一個(gè)企業(yè)的具體情況，必然存在或多或少一刀切的情況，對(duì)每個(gè)企業(yè)的影響就比較大了。所以要時(shí)刻加強(qiáng)增值稅法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，同時(shí)還要結(jié)合新政策法規(guī)和企業(yè)的具體情況，尋找應(yīng)對(duì)策略和方法。