11、免費的停車位是否要視同銷售征收增值稅？

12、甲供材如何進行增值稅處理？是否可以抵扣進項稅？

13、甲供設備如何進行增值稅稅務處理？是否可以抵扣進項稅？

14、融資成本可否抵扣進項稅？

15、沒有取得收入前是否可以認定為一般納稅人？建造房屋的大量的增值稅進項稅怎么處理？

16、新購買或建造的不動產(chǎn)是當期抵扣還是分期抵扣進項稅？

17、個人購買房屋的增值稅是按率計征還是簡易計征？

18、現(xiàn)有的合同條款是否需要修訂？運營結構、財務核算、預算、造價等等是否需要做出調(diào)整？如何做出調(diào)整？

19、經(jīng)營模式、銷售模式是否要改變？如何做出變更？過度政策的影響如何應對？

20、營改增前的房產(chǎn)是否要向建筑公司催收營業(yè)稅發(fā)票，是否要趕在改征前為客戶開具營業(yè)稅發(fā)票？

21、營改增對企業(yè)所得稅有什么影響？

四、建筑業(yè)面臨的挑戰(zhàn)

1、工程掛靠業(yè)務還能做嗎？尚未結束的怎么辦？

2、人工費、沙石等取得不了進項稅專用發(fā)票怎么辦？

3、支付的人工費能否抵扣進項稅？如果不能抵扣又該怎么辦？

4、外地工程項目在哪里繳納增值稅？如何開具專用發(fā)票

5、甲方要求多開發(fā)票怎么辦？

6、甲供料是否需要開具發(fā)票？是否屬于虛開專用發(fā)票？營改增帶來的供料方式的變化會對企業(yè)有多大的影響？

7、改革前已經(jīng)完工但尚未結算的工程現(xiàn)在是不是要開具營業(yè)稅發(fā)票？將來可否開具專用發(fā)票？

8、已開工但改革時未完工的工程項目，是否可以掐段繳納營業(yè)稅和增值稅？還是同一繳納營業(yè)稅或增值稅？

9、未付款的建材能否等到營改增之后取得專用發(fā)票抵扣進項稅？

10、建筑公司可否成為小規(guī)模納稅人實行簡易征收的模式？

五、金融保險業(yè)面臨的挑戰(zhàn)

1、所有的收入都可以開具專用發(fā)票嗎？貸款利息收入、保費收入、手續(xù)費收入適用的稅率是一樣的嗎？

2、企業(yè)和個人的存款利息是否可以抵扣進項？憑什么抵扣進項？

3、銀行之間的資金拆借、準備金存款利息收入是否可以免征增值稅？

4、發(fā)生的壞賬是否可以沖減應稅收入？

5、投資買賣金融產(chǎn)品如何征收增值稅？進項稅可否抵扣？

6、貸款利息收入，是開專票還是按現(xiàn)行的利息單據(jù)抵扣進項？

六、生活服務業(yè)的挑戰(zhàn)

1、稅率6%，進項稅率17%，是否會形成大量的留抵？

2、食材采購于農(nóng)村或農(nóng)戶，是不允許抵扣進項還是按13%計算抵扣進項？

3、企業(yè)的內(nèi)部食堂怎么管理？外賣和現(xiàn)場消費的是否區(qū)分不同的稅率？如何監(jiān)管？

4、娛樂業(yè)適用的稅率是多少？可否對外開具專用發(fā)票？對方可否抵扣進項？

5、代理行業(yè)的差額納稅如何解決？

6、其他企業(yè)是否只要取得進項稅專用發(fā)票就可以抵扣？

7、大量的餐館、旅館賬目不健全甚至沒有賬目，如何計算繳納增值稅？

新政策的出臺，將使上述問題的稅務處理清晰和明朗化，讓我們拭目以待政策的出臺。由于這次營改增政策出臺倉促，再加上4個行業(yè)業(yè)務差別很大，遺留問題多，稅制轉換將是一個痛苦的過程，相信以后的補丁文件會非常多。另外，制定的政策不可能考慮每一個企業(yè)的具體情況，必然存在或多或少一刀切的情況，對每個企業(yè)的影響就比較大了。所以要時刻加強增值稅法規(guī)的學習和培訓，同時還要結合新政策法規(guī)和企業(yè)的具體情況，尋找應對策略和方法。