餐飲業(yè)繳稅實(shí)例
——更新時間：2008-05-13 04:48:29 點(diǎn)擊率: 3959
某鎮(zhèn)辦酒店經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其稅款征收方式為查帳征收。5月經(jīng)營收入如下
1、飲食收入800,000元；
2、承辦筵席提供的煙、酒、飲料50,000元，收取服務(wù)費(fèi)6,000元；
3、外賣自宰乳豬55個收入7,000元；
4、卡拉OK房租100,000元、飲料收入共50,000元、服務(wù)費(fèi)18,000元；
5、實(shí)現(xiàn)利潤50,000元。但經(jīng)檢查核實(shí)，該酒店將本月鎮(zhèn)政府會議餐費(fèi)30,000萬元抵減了一年度應(yīng)上交利潤；將總公司接待餐費(fèi)20,000元抵減了應(yīng)上交上級管理費(fèi)。
該酒店5月份應(yīng)稅款的計算：
1、營業(yè)稅
飲食業(yè)：就餐時向顧客提供的煙酒、飲料，酒店附設(shè)的燒鹵食品等外賣， 收取的服務(wù)費(fèi)等應(yīng)并入飲食收入計稅，取得的餐費(fèi)收入不能直接抵減上交利潤和管理費(fèi)
(800,000＋50,000＋6,000＋7,000＋30,000＋20,000 ）×5％＝45,650（元）
娛樂業(yè)：在娛樂場所為顧客進(jìn)行娛樂活動提供的飲食、飲料收費(fèi)、服務(wù) 費(fèi)應(yīng)并入娛樂收入計稅）（100,000＋50,000＋18,000）×10％＝16,800（元）
2、城建稅：（45,650＋16,800）×5％＝3,122.50（元）
3、教育費(fèi)附加：（45,650＋16,800）×5％＝3,122.50（元）
4、企業(yè)所得稅：直接用餐費(fèi)抵減上交利潤和管理費(fèi)也應(yīng)并入計稅所得額
（30,000＋50,000＋20,000）×27％＝27,000（元）
5、屠宰稅；55×8＝440（元）
以上案例僅供參考，若政策變化請按新政策執(zhí)行，若各地政策存在差異請以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)。
