第十三條 投資基金各出資方應(yīng)當按照“利益共享、風(fēng)險共擔”的原則，明確約定收益處理和虧損負擔方式。對于歸屬政府的投資收益和利息等，除明確約定繼續(xù)用于投資基金滾動使用外，應(yīng)按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定及時足額上繳國庫。投資基金的虧損應(yīng)由出資方共同承擔，政府應(yīng)以出資額為限承擔有限責(zé)任。

    為更好地發(fā)揮政府出資的引導(dǎo)作用，政府可適當讓利，但不得向其他出資人承諾投資本金不受損失，不得承諾最低收益。國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

    第十四條 政府投資基金應(yīng)當遵照國家有關(guān)財政預(yù)算和財務(wù)管理制度等規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制和外部監(jiān)管制度，建立投資決策和風(fēng)險約束機制，切實防范基金運作過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險。

    第十五條 政府投資基金應(yīng)選擇在中國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行進行托管。托管銀行依據(jù)托管協(xié)議負責(zé)賬戶管理、資金清算、資產(chǎn)保管等事務(wù)，對投資活動實施動態(tài)監(jiān)管。

    第十六條 加強政府投資基金信用體系建設(shè)，建立政府投資基金及其高級管理人員信用記錄，并將其納入全國統(tǒng)一的社會信用信息共享交換平臺。

    第四章 政府投資基金的終止和退出

    第十七條 政府投資基金一般應(yīng)當在存續(xù)期滿后終止。確需延長存續(xù)期限的，應(yīng)當報經(jīng)同級政府批準后，與其他出資方按章程約定的程序辦理。

    第十八條 政府投資基金終止后，應(yīng)當在出資人監(jiān)督下組織清算，將政府出資額和歸屬政府的收益，按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定及時足額上繳國庫。

    第十九條 政府投資基金中的政府出資部分一般應(yīng)在投資基金存續(xù)期滿后退出，存續(xù)期未滿如達到預(yù)期目標，可通過股權(quán)回購機制等方式適時退出。

    第二十條 財政部門應(yīng)與其他出資人在投資基金章程中約定，有下述情況之一的，政府出資可無需其他出資人同意，選擇提前退出：

  （一）投資基金方案確認后超過一年，未按規(guī)定程序和時間要求完成設(shè)立手續(xù)的；

  （二）政府出資撥付投資基金賬戶一年以上，基金未開展投資業(yè)務(wù)的；

  （三）基金投資領(lǐng)域和方向不符合政策目標的；

  （四）基金未按章程約定投資的；

  （五）其他不符合章程約定情形的。

    第二十一條 政府出資從投資基金退出時，應(yīng)當按照章程約定的條件退出；章程中沒有約定的，應(yīng)聘請具備資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)對出資權(quán)益進行評估，作為確定投資基金退出價格的依據(jù)。

    第五章 政府投資基金的預(yù)算管理

    第二十二條 各級政府出資設(shè)立投資基金，應(yīng)由同級財政部門根據(jù)章程約定的出資方案將當年政府出資額納入年度政府預(yù)算。

    第二十三條 上級政府可通過轉(zhuǎn)移支付支持下級政府設(shè)立投資基金，也可與下級政府共同出資設(shè)立投資基金。

    第二十四條 各級政府單獨出資設(shè)立的投資基金，由財政部門根據(jù)年度預(yù)算、項目投資進度或?qū)嶋H用款需要將資金撥付到投資基金。

    政府部門與社會資本共同出資設(shè)立的投資基金，由財政部門根據(jù)投資基金章程中約定的出資方案、項目投資進度或?qū)嶋H用款需求以及年度預(yù)算安排情況，將資金撥付到投資基金。

    第二十五條 各級財政部門向政府投資基金撥付資金時，增列當期預(yù)算支出，按支出方向通過相應(yīng)的支出分類科目反映；

    收到投資收益時，作增加當期預(yù)算收入處理，通過相關(guān)預(yù)算收入科目反映；

    基金清算或退出收回投資時，作沖減當期財政支出處理。

    第六章 政府投資基金的資產(chǎn)管理

    第二十六條 各級財政部門應(yīng)按照《財政總預(yù)算會計制度》規(guī)定，完整準確反映政府投資基金中政府出資部分形成的資產(chǎn)和權(quán)益，在保證政府投資安全的前提下實現(xiàn)保值增值。

    各級財政部門向投資基金撥付資金，在增列財政支出的同時，要相應(yīng)增加政府資產(chǎn)——“股權(quán)投資”和凈資產(chǎn)——“資產(chǎn)基金”，并要根據(jù)本級政府投資基金的種類進行明細核算?；鹎逅慊蛲顺鍪栈赝顿Y本金時，應(yīng)按照政府累計出資額相應(yīng)沖減政府資產(chǎn)——“股權(quán)投資”和凈資產(chǎn)——“資產(chǎn)基金”。

    第二十七條 政府應(yīng)分享的投資損益按權(quán)益法進行核算。政府投資基金應(yīng)當在年度終了后及時將全年投資收益或虧損情況向本級財政部門報告。財政部門按當期損益情況作增加或減少政府資產(chǎn)——“股權(quán)投資”和凈資產(chǎn)——“資產(chǎn)基金”處理；財政部門收取政府投資基金上繳投資收益時，相應(yīng)增加財政收入。

    第二十八條 政府投資基金應(yīng)當定期向財政部門報告基金運行情況、資產(chǎn)負債情況、投資損益情況及其他可能影響投資者權(quán)益的其他重大情況。按季編制并向財政部門報送資產(chǎn)負債表、損益表及現(xiàn)金流量表等報表。

    第二十九條 本辦法實施前已經(jīng)設(shè)立的政府投資基金，要按本辦法規(guī)定將政府累計投資形成的資產(chǎn)、權(quán)益和應(yīng)分享的投資收益及時向財政部門報告。財政部門要按照本辦法和《財政總預(yù)算會計制度》要求，相應(yīng)增加政府資產(chǎn)和權(quán)益。

    第七章 監(jiān)督管理

    第三十條 各級財政部門應(yīng)建立政府投資基金績效評價制度，按年度對基金政策目標實現(xiàn)程度、投資運營情況等開展評價，有效應(yīng)用績效評價結(jié)果。

    第三十一條 政府投資基金應(yīng)當接受財政、審計部門對基金運行情況的審計、監(jiān)督。

    第三十二條 各級財政部門應(yīng)會同有關(guān)部門對政府投資基金運作情況進行年度檢查。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題按照預(yù)算法和《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定予以處理。涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

    第八章 附 則

    第三十三條 本辦法由國務(wù)院財政部門負責(zé)解釋。
    第三十四條 省級財政部門可結(jié)合本辦法及實際情況，制定本地區(qū)實施細則。
    第三十五條 本辦法自印發(fā)之日起實施。