為完善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理體系，促進(jìn)銀行業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，金融監(jiān)管總局對(duì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）進(jìn)行了修訂，形成了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），現(xiàn)正式印發(fā)。金融監(jiān)管總局有關(guān)司局負(fù)責(zé)人就相關(guān)問題回答了記者提問。

一、修訂《指引》的背景和主要內(nèi)容是什么？

國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理是巴塞爾委員會(huì)有效銀行監(jiān)管核心原則之一，是金融穩(wěn)定評(píng)估的重要內(nèi)容?！吨敢钒l(fā)布實(shí)施13年以來，對(duì)于引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)構(gòu)建國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理體系、提升國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理能力起到積極作用。但隨著會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的修訂，以及銀行跨境業(yè)務(wù)實(shí)踐的發(fā)展，《指引》在國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)敞口計(jì)量口徑、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)劃分、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)認(rèn)定、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備計(jì)提等方面的規(guī)定，有必要進(jìn)一步完善。

結(jié)合上述情況，金融監(jiān)管總局對(duì)《指引》進(jìn)行了修訂完善，主要內(nèi)容為：一是按照規(guī)范性文件管理相關(guān)要求，將“指引”調(diào)整為“辦法”，名稱相應(yīng)修改為《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》。二是按照風(fēng)險(xiǎn)全面覆蓋原則，進(jìn)一步明確國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)敞口計(jì)量口徑。三是針對(duì)《指引》重復(fù)計(jì)提問題，將國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備納入所有者權(quán)益項(xiàng)下，作為一般準(zhǔn)備的組成部分。四是完善國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備計(jì)提管理，將貸款承諾和財(cái)務(wù)擔(dān)保納入計(jì)提范圍，同時(shí)適度下調(diào)計(jì)提比例。五是對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)劃分、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移相關(guān)限定性要求等內(nèi)容進(jìn)行了修改完善。

二、《辦法》對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備計(jì)提做了哪些修改？

隨著國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第9號(hào)（IFRS9）的實(shí)施和我國(guó)關(guān)于金融工具確認(rèn)和計(jì)量會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（CAS22）的更新落地，銀行業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提由已發(fā)生損失法過渡到預(yù)期信用損失法，《指引》要求銀行在減值準(zhǔn)備基礎(chǔ)上計(jì)提國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，一定程度上會(huì)導(dǎo)致重復(fù)計(jì)提問題。針對(duì)該問題，本次修訂將國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備納入所有者權(quán)益項(xiàng)下，作為一般準(zhǔn)備的組成部分，以應(yīng)對(duì)非預(yù)期損失。同時(shí)規(guī)定若銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)一般準(zhǔn)備充足且符合財(cái)政部相關(guān)計(jì)提底線要求，可視同國(guó)別準(zhǔn)備充足，不必額外增提。

在計(jì)提范圍和比例方面，將表外未提取承諾和財(cái)務(wù)擔(dān)保合同納入國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備計(jì)提范圍，并要求按照商業(yè)銀行資本相關(guān)規(guī)定的表外項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)進(jìn)行折算后計(jì)提。同時(shí)將低、較低、中、較高、高國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備計(jì)提比例由不低于0.5%、1%、15%、25%、50%下調(diào)至不低于0%、0%、5%、15%、40%。

三、《辦法》的過渡期如何設(shè)置？

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)最遲應(yīng)當(dāng)于《辦法》發(fā)布之日起兩年內(nèi)達(dá)到第三十一條要求。對(duì)由于特殊原因在兩年內(nèi)仍難以達(dá)標(biāo)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)金融監(jiān)管總局同意，采取適當(dāng)安排妥善處理?！掇k法》發(fā)布前已計(jì)提的存量國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，應(yīng)繼續(xù)作為資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的組成部分，用于抵御資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

四、《辦法》公開征求意見情況如何？

2022年12月9日至2023年1月9日，原銀保監(jiān)會(huì)就《辦法》向社會(huì)公開征求意見，各方給予了廣泛關(guān)注并反饋了寶貴建議。我們對(duì)反饋意見逐條進(jìn)行研究，對(duì)符合監(jiān)管導(dǎo)向和行業(yè)發(fā)展實(shí)際的意見進(jìn)行了吸收采納，主要為完善相關(guān)文字表述、明確執(zhí)行要求以及過渡期設(shè)置等相關(guān)問題。下一步，金融監(jiān)管總局將加強(qiáng)督促指導(dǎo)，做好《辦法》貫徹落實(shí)工作，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在國(guó)際化進(jìn)程中提升競(jìng)爭(zhēng)力、提高國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

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2023-11-25