繳納個人所得稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)，然而在履行繳納個人所得稅義務(wù)的同時，人們還應(yīng)懂得利用各種手段提高家庭的綜合理財收益，進(jìn)行個人所得稅合理避稅，尤其是隨著收入的增加，通過稅務(wù)籌劃合理合法避稅也是有效的理財手段之一。那么，怎樣才能合理合法地來進(jìn)行個人所得稅避稅呢？從目前看，個人可以通過投資避稅和收入避稅兩種方法有效避稅。
    收入避稅：理解掌握政策除了投資避稅之外，還有一種稅務(wù)籌劃方法經(jīng)常被人忽視，那就是收入避稅。由于國家政策——如產(chǎn)業(yè)政策、就業(yè)政策、勞動政策等導(dǎo)向的因素，我國現(xiàn)行的稅務(wù)法律法規(guī)中有不少稅收優(yōu)惠政策，作為納稅人，如果充分掌握這些政策，就可以在稅收方面合理避稅，提高自己的實際收入。
    比如那些希望自主創(chuàng)業(yè)的人，根據(jù)政策規(guī)定，在其雇傭的員工中，下崗工人或退伍軍人超過30%就可免征3年營業(yè)稅和所得稅。對于那些事業(yè)剛剛起步的人而言，可以利用這一鼓勵政策，輕松為自己免去3年稅收。
    而對于大眾而言，只要掌握好國家對不同收入人群征收的稅基、稅率有所不同的政策，也可巧妙地節(jié)稅。小王是一家網(wǎng)絡(luò)公司的職員，每月工資收入4500元，每月的租房費用為800元。我國的《個人所得稅法》中規(guī)定工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，在工資收入所得扣除2000元的費用后，對于500-2000元的部分征收的稅率是10%，2000元以上部分征收的稅率是15%。按照小王的收入4500元計算，其應(yīng)納稅所得額是4500元-2000元，即2500元，適用的稅率較高。如果他在和公司簽訂勞動合同時達(dá)成一致，由公司安排其住宿（800元作為福利費用直接交房租），其收入調(diào)整為3700元，則小王的應(yīng)納稅所得額為3700元-20000元，即1700元，適用的稅率就可降低。
    對于那些高收入人群而言，合理避稅和節(jié)稅就顯得更為重要。張先生是一家公司的高級管理人員，年薪36萬元，一次性領(lǐng)取。按照國家的稅法，他適用的最高稅率高達(dá)45%，如果他和公司簽訂合同時將年薪改為月薪的話，每個月3萬元的收入能使他適用的最高稅率下降到25%，節(jié)稅的金額是相當(dāng)可觀的。
    在我國《個人所得稅法》中，勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費、利息、股息、紅利、財產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓和偶然所得等均屬應(yīng)納稅所得。因收入不同，適用的稅基、稅率也不盡相同，從維護(hù)納稅人的自身利益出發(fā)，充分研究這些法律法規(guī)，通過合理避稅來提高實際收入是納稅人應(yīng)享有的權(quán)益。我國和稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)非常繁多，是一個龐大的體系，一般納稅人很難充分理解并掌握，因此大家除了自己研究和掌握一些相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)知識之外，不妨在遇到問題時咨詢相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)人士，如專業(yè)的理財規(guī)劃師、律師等，以達(dá)到充分維護(hù)自身權(quán)益的目的。
    一、利用人的流動方式進(jìn)行國際避稅
    在國際上，許多國家往往把擁有住所并在該國居住一定時間以上的確定為納稅義務(wù)人，如我國個人所得稅法第一條規(guī)定：“在中國境內(nèi)有住所、或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅”：“在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅”。這樣，如何使自己避免成為某一國居民，便成為規(guī)避納稅義務(wù)的關(guān)鍵。這就使一些跨國納稅人能自由地游離于各國之間，而不成為任何一個國家的居民，從而達(dá)到少繳稅或不繳稅的避稅目的。在我國對外開放后，隨著國際間人員、技術(shù)和經(jīng)營業(yè)務(wù)交流與往來的不斷擴(kuò)大，已成為一個不可忽視的重要避稅方法。
    二、通過財產(chǎn)或收入的轉(zhuǎn)移進(jìn)行避稅
    這種方法是在財產(chǎn)或收入的所有者不進(jìn)行跨越稅境的遷移，也即是不改變居住地和居民（公民）身份的情況下，通過別人在他國為自己建立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)，將自己取得的財產(chǎn)或收入進(jìn)行轉(zhuǎn)移、分割，以規(guī)避在居住國繳納所得稅或財產(chǎn)稅，享受他國的種種稅收優(yōu)惠和待遇。
    三、利用延期獲得收入的方法進(jìn)行避稅
    在個人收入來源不太穩(wěn)定和均衡的情況下，個人以通過延期獲得收入，把某一時期的高收入轉(zhuǎn)移到收入較低的那一納稅期，使各個納稅期的應(yīng)納稅所得額保持在較低的水平上，從而減輕應(yīng)納稅義務(wù)。這種方法，對承包者、租賃者及其它非固定收入者比較有效。
    四、把個人收入轉(zhuǎn)換成企業(yè)單位的費用開支以規(guī)避個人所得稅
    比如把企業(yè)單位應(yīng)支付給個人的一些福利性收入，由直接付給個人轉(zhuǎn)換為提供公共服務(wù)等形式。既不會擴(kuò)大企業(yè)的支出總規(guī)模、減少個人的消費水平，又能使個人避免因直接收入的增加而多繳納一部分個人所得稅。這些方法實質(zhì)上是把個人的應(yīng)稅所得變成了個人直接消費來躲避個人所得納稅。
    五、投資避稅法
    對于從事高科技研究，或從事發(fā)明創(chuàng)造、專利研究的人來講，假如你已經(jīng)取得了經(jīng)營成果，并且申請了專利，你是準(zhǔn)備出賣專利，還是投資建廠，一般講，你大概可以選擇的辦法是：
    1.出賣專利，以取得收入。
    2.個人獨資興辦企業(yè)。
    3.合伙經(jīng)營。
    幾種方式孰優(yōu)孰劣，評判的標(biāo)準(zhǔn)多種多樣，下面我們就稅收來看，是什么方案更好。
    假如，你的這次專利權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入為30萬元，如果你出賣專利收入。那么，你將要繳納個人所得稅。
    應(yīng)納所得稅=30萬×（1-20％）× 20％=4.8萬元稅后利潤=30萬-4.8萬=25.2萬元。
    個人實際取得收入25.2萬元，因為專利轉(zhuǎn)讓為一次性收入，那么你將不會有第二次。
    如果你是希望這項專利能給你今后相當(dāng)長時間都能帶來收益的話，還是選擇投資經(jīng)營為好。如個人投資建廠經(jīng)營，通過銷售產(chǎn)品取得收入，由于新建企業(yè)，大多都可以享受一定的減免稅優(yōu)惠，而且你的專利權(quán)不是轉(zhuǎn)讓，所以在你取得的收入中，不必單獨為專利支付稅收。你的收入與稅收負(fù)擔(dān)之比，必然優(yōu)于單純的繳納專利權(quán)收入的個人所得稅。
    如果與他人合伙經(jīng)營，你出專利（折股），對方出資，建立股份制企業(yè)，根據(jù)各自占有企業(yè)股份的數(shù)量分配利潤。你僅需要負(fù)擔(dān)投資分紅所負(fù)的稅收額，而股票在你沒轉(zhuǎn)讓之前，不需負(fù)擔(dān)稅收。所以你是通過專利，即取得專利收入，又取得經(jīng)營收入，與之單獨的專利轉(zhuǎn)讓來講，你的稅收負(fù)擔(dān)是最輕的。
    六、工資避稅法
    個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金收入，承包轉(zhuǎn)包收入，勞務(wù)報酬收入等都要繳納個人所得稅。這些收入實行合并收入計算所得稅，稅率實行超額累進(jìn)稅率，凡月收入超過2000元者需要征稅。如何降低這方面的稅收負(fù)擔(dān)呢？
    1、必須符合以下幾個條件：（1）是合法的行為，是法律所允許的；（2）成本低廉，合乎經(jīng)濟(jì)原則；（3）作出有效的事先安排和適當(dāng)?shù)某蕡蟆?BR>    稅收計劃的制訂，就是通過對現(xiàn)行稅法的研究，對個人在近期內(nèi)收入情況的預(yù)計作出的收入安排，諸如，在不改變消費水平的情況下，通過改變消費方式來改變現(xiàn)金和實物支出的帳戶性質(zhì)；通過收入的時間和數(shù)量，支付方式變化，達(dá)到降低名義收入額之目的，進(jìn)而降低稅率檔次，以降低稅負(fù)或免除稅負(fù)。
    2、避稅策略避稅策略的安排能夠使你的稅負(fù)降低，但不會降低國家的稅收。因為許多方案的選擇是以避免某一稅收而代之以其它稅收來執(zhí)行的，有些方案是以減輕個人負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)來實現(xiàn)的。
    對于工資、薪金收入者來講，企業(yè)支付的薪俸是申報個人所得稅的依據(jù)。如何保證個人消費水平的穩(wěn)定或略有提高而稅收負(fù)擔(dān)又不增加，是規(guī)避個人所得稅的主要問題。這部分收入按月計征，即根據(jù)月收入水平累進(jìn)課稅。最低稅為0％，最高稅率為45％，當(dāng)你取得的收入達(dá)到某一檔次時，要求支付與該檔次稅率相適應(yīng)的稅負(fù)，但是，工薪稅是根據(jù)你的月實際收入來確定的，這就為稅收規(guī)避提供了可能的機(jī)會。
    高薪是社會評價人的能力和地位的一個標(biāo)準(zhǔn)。事實上，高薪并不為提供高消費水平。因為，高薪是指你在納稅年度內(nèi)的各時期收入高于其它人的收入量，當(dāng)這個收入量超過累進(jìn)稅率的某一檔次。那么你將支付高稅率的現(xiàn)金收入。工薪的組成主要是依人的勞動能力和再生產(chǎn)需要確定的。所以你的工資既有勞動量的體現(xiàn)，又有消費水準(zhǔn)的參考。如果你的所有消費都是從實際取得現(xiàn)金后實現(xiàn)以及部分消費以現(xiàn)金實現(xiàn)，另外部分以實際受益相結(jié)合取得，那么后者的收益實際超過前者。因此運用比較收益是稅收規(guī)避中需要首先研究的，它是稅收計劃制定的一個重要條件。
    總之，繳納工資、薪金所得稅的個人，規(guī)避稅收主要是在保證消費水平提高的前提下，降低所得額，達(dá)到減輕稅負(fù)之目的，對于企業(yè)來講，要在遵守國家財經(jīng)紀(jì)律的前提下，合理地選擇職工收入支付方式，以幫助職工提高消費水平。單純地增加現(xiàn)金收入是不可取的，盲目地提供福利待遇和公費支付私人款項，是不合法的，必然會給企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來不利影響，最終會影響職工收入。