1學員看一下下面增值稅條規(guī)定的視同銷售行為。

.第四條 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

　?。ㄒ唬⒇浳锝桓镀渌麊挝换蛘邆€人代銷；

　?。ǘ╀N售代銷貨物；

　?。ㄈ┰O有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；

　?。ㄋ模⒆援a(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；

　?。ㄎ澹⒆援a(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；

　?。⒆援a(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

　?。ㄆ撸⒆援a(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；

　?。ò耍⒆援a(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

發(fā)生上面行業(yè)要按視同銷售來處理，對于自建廠房時領用原材料時做應交稅金進項稅額轉出，若是庫存商品時則是走銷項稅。如果是外購商品發(fā)給職工則進項稅是不能抵扣也不能視同銷售的。

2.會計上是可以辦理退票處理的，作沖收入來處理的，但是稅是否能退回來這個就不太好說了，你得與主管稅務機關來溝通的，你們是不是外出經(jīng)營了，如果是外出經(jīng)營需要開具外出經(jīng)營管理證明，然后到經(jīng)銷地來納稅的。