第五章 其他合規(guī)要求
第二十八條金融機構可以根據自身業(yè)務需要，將新開賬戶的盡職調查程序適用于存量賬戶。
第二十九條金融機構委托其他機構向客戶銷售金融產品的，代銷機構應當配合委托機構開展本辦法所要求的盡職調查工作，并向委托機構提供本辦法要求的信息用于報送。
第三十條金融機構可以委托第三方開展盡職調查，但相關責任仍應當由金融機構承擔?；?、信托等屬于投資機構的，可以分別由基金管理公司、信托公司作為第三方完成盡職調查相關工作。
第三十一條金融機構應當建立客戶信息變化監(jiān)控機制，包括要求客戶在本辦法規(guī)定的相關信息變化之日起30日內告知金融機構。金融機構在知道或者應當知道客戶相關信息發(fā)生變化之日起90日內或者本年度12月31日前根據有關盡職調查程序重新識別客戶是否為非居民。
第三十二條對下列金融賬戶無需開展盡職調查：
?。ㄒ唬┩瑫r符合下列條件的退休金賬戶：
1.受政府監(jiān)管；
2.享受稅收優(yōu)惠；
3.向稅務機關申報賬戶相關信息；
4.達到規(guī)定的退休年齡等條件時才可取款；
5.每年繳款不超過30萬元，或者終身繳款不超過600萬元。
?。ǘ┩瑫r符合下列條件的投資或者儲蓄賬戶：
1.受政府監(jiān)管；
2.享受稅收優(yōu)惠；
3.取款應當與賬戶設立的目的相關，包括提供教育和醫(yī)療福利；
4.每年繳款不超過30萬元。
?。ㄈ┩瑫r符合下列條件的定期人壽保險合同：
1.在合同存續(xù)期內或者在被保險人年滿90歲之前（以較短者為準），至少按年度支付保費，且保費不隨時間遞減；
2.在不終止合同的情況下，任何人均無法獲取保險價值；
3.合同解除或者終止時，應付金額（不包括死亡撫恤金）在扣除合同存續(xù)期間相關支出后，不得超過為該合同累計支付的保費總額；
4.合同不得由支付款項的受讓人持有。
?。ㄋ模橄铝惺马椂_立的賬戶：
1.法院裁定或者判決；
2.不動產或者動產的銷售、交易或者租賃；
3.不動產抵押貸款情況下，預留部分款項便于支付與不動產相關的稅款或者保險；
4.專為支付稅款。
?。ㄎ澹┩瑫r符合下列條件的存款賬戶：
1.因信用卡超額還款或者其他還款而形成，且超額款項不會立即返還客戶；
2.禁止客戶超額還款30萬元以上，或者客戶超額還款30萬元以上的款項應當在60天內返還客戶。
（六）上一公歷年度余額不超過6000元的休眠賬戶。休眠賬戶是滿足下列條件之一的賬戶（不包括年金合同）：
1.過去三個公歷年度中，賬戶持有人未向金融機構發(fā)起任何與賬戶相關的交易；
2.過去六個公歷年度中，賬戶持有人未與金融機構溝通任何與賬戶相關的事宜；
3.對于具有現金價值的保險合同，在過去六個公歷年度中，賬戶持有人未與金融機構溝通任何與賬戶相關的事宜。
?。ㄆ撸┯晌覈畽C關、事業(yè)單位、軍隊、武警部隊、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、社會團體等單位持有的賬戶；由軍人、武裝警察持軍人、武裝警察身份證件開立的賬戶。
?。ò耍┱咝糟y行為執(zhí)行政府決定開立的賬戶。
?。ň牛┥鐣Ｕ项惤鹑谫~戶，包括基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金、失業(yè)保險基金、住房公積金、企業(yè)年金等。
（十）保險公司之間的補償再保險合同。
第三十三條金融機構應當妥善保管本辦法執(zhí)行過程中收集的資料，保存期限至少五年。相關資料可以以電子形式保存，但應當確保能夠按照相關行業(yè)監(jiān)督管理部門和國家稅務總局的要求提供紙質版本。
第三十四條金融機構應當匯總報送境內分支機構的下列非居民賬戶信息，并注明報送信息的金融機構名稱、地址以及納稅人識別號：
?。ㄒ唬﹤€人賬戶持有人的姓名、現居地址、稅收居民國（地區(qū)）、居民國（地區(qū)）納稅人識別號、出生地、出生日期；機構賬戶持有人的名稱、地址、稅收居民國（地區(qū)）、居民國（地區(qū)）納稅人識別號；機構賬戶持有人是有非居民控制人的消極非金融機構的，還應當報送非居民控制人的姓名、現居地址、稅收居民國（地區(qū)）、居民國（地區(qū)）納稅人識別號、出生地、出生日期；
?。ǘ┵~號或者類似信息；
?。ㄈ┕珰v年度年末單個非居民賬戶的余額或者凈值（包括具有現金價值的保險合同或者年金合同的現金價值或者退保價值）。賬戶在本年度內注銷的，無需報送此項信息，但應當注明賬戶已注銷。
（四）存款賬戶，報送公歷年度內收到或者計入該賬戶的利息總額。
（五）托管賬戶，報送公歷年度內收到或者計入該賬戶的利息總額、股息總額以及其他由于被托管資產而收到或者計入該賬戶的收入總額。報送信息的金融機構為代理人、中間人或者名義持有人的，報送因銷售或者贖回金融資產而收到或者計入該托管賬戶的收入總額。
?。┢渌~戶，報送公歷年度內收到或者計入該賬戶的收入總額，包括贖回款項的總額。
（七）國家稅務總局要求報送的其他信息。
上述報送信息中涉及到金額的，均應當同時報送相關金額的原幣種。
對于存量賬戶，金融機構現有客戶資料中沒有居民國（地區(qū)）納稅人識別號、出生日期或者出生地信息的，無需報送上述信息。但是，金融機構應當在上述賬戶被認定為非居民賬戶的次年年底前，積極采取措施，獲取上述信息。
非居民賬戶持有人無稅收居民國（地區(qū)）納稅人識別號的，金融機構無需收集并報送納稅人識別號信息。
第六章 監(jiān)督管理
第三十五條金融機構應當建立實施監(jiān)控機制，按年度評估本辦法執(zhí)行情況，及時發(fā)現問題、進行整改，并于次年6月30日前向相關行業(yè)監(jiān)督管理部門和國家稅務總局書面報告。
第三十六條金融機構有下列情形之一的，由國家稅務總局責令其限期改正；逾期不改正的，由國家稅務總局通報相關金融主管部門：
?。ㄒ唬┪窗凑毡巨k法規(guī)定開展盡職調查的；
（二）未按照本辦法建立實施監(jiān)控機制的；
?。ㄈ┕室忮e報、漏報客戶信息的；
?。ㄋ模┐嬖谶`規(guī)行為且拒絕糾正的；
?。ㄎ澹┮砸?guī)避本辦法規(guī)定為目的，幫助客戶隱藏真實信息或者偽造信息的；
?。┢渌`反本辦法規(guī)定的。
對于存在上述情形之一的金融機構，記錄相關納稅信用信息，并且納稅信用級別不得評為A級；情節(jié)嚴重的，直接判為D級。
第三十七條對于金融機構的嚴重違規(guī)行為，國家稅務總局可以向有關金融主管部門建議采取下列措施：
?。ㄒ唬┴熈罱鹑跈C構停業(yè)整頓或者吊銷其經營許可證；
（二）取消金融機構直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員的任職資格、禁止其從事有關金融行業(yè)的工作；
?。ㄈ┴熈罱鹑跈C構對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人給予紀律處分。
第三十八條對于客戶的嚴重違規(guī)行為，國家稅務總局應當向有關金融主管部門建議依據相關法律、法規(guī)進行處罰，或者移送司法部門進行處理。
第七章 附則
第三十九條美國稅收居民賬戶的涉稅信息盡職調查管理事項按有關規(guī)定執(zhí)行。
第四十條國家稅務總局與有關金融主管部門建立涉稅信息共享機制，保障國家稅務總局及時獲取本辦法規(guī)定的信息。金融機構非居民賬戶涉稅信息報送辦法另行規(guī)定。
第四十一條金融機構在計算賬戶加總余額時，賬戶幣種非人民幣的，應當按照計算日當日中國人民銀行公布的外匯中間價折合為人民幣計算。
折合人民幣時，可以根據原幣種金額折算，也可以根據該金融機構記賬本位幣所記錄的金額進行折算。
第四十二條本辦法所稱“以上”、“以下”均含本數，“不滿”、“超過”均不含本數。
第四十三條本辦法自2017年1月1日起施行。
