1、稅收行政責(zé)任和處罰規(guī)定
?。?） 納稅人違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的法律責(zé)任。納稅人有以下行為之一的，處以2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款；
1) 未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記 ，如果納稅人逾期仍未改正，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照；
2) 未按規(guī)定辦理變更、注銷登記的；
3) 未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或保管記賬憑證和有關(guān)資料的；
4) 未按規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的；
5) 未按規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；
6) 未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者毀損或擅自改動(dòng)稅控裝置的；
7) 未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件的驗(yàn)證或的換證手續(xù)的；未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務(wù)登記證情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。
（2） 扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理規(guī)定的法律責(zé)任?？劾U義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管相關(guān)賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料的，處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上5000元以下的罰款。
?。?） 納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的法律責(zé)任，處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。
（4） 偷稅的法律責(zé)任。納稅人或扣繳義務(wù)人采取不法手段進(jìn)行偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以其不繳或少繳和稅款50％以上5倍以下的罰款。納稅人偷稅情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
?。?） 有虎假申報(bào)或不申報(bào)行為的法律責(zé)任。納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以5萬元以下的罰款；納稅人、扣繳義務(wù)人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以其不繳或少繳和稅款50％以上5倍以下的罰款。
?。?） 逃避追繳欠稅的法律責(zé)任。納稅人采取轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)等手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其欠繳的稅款和滯納金，并處所欠繳稅款50％以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
?。?） 騙取出口退稅的法律責(zé)任。以假報(bào)出口或其欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的稅款，并處所騙稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
?。?） 抗稅的法律責(zé)任。納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金以外，依法追究納稅人的責(zé)任；情節(jié)輕微、未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。
?。?） 在限期之內(nèi)不繳或少繳稅款的法律責(zé)任。納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限之內(nèi)不繳或少繳其應(yīng)納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳其欠繳稅款之外，可處以該稅款50％以上5倍以一的罰款。
（10） 扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任。扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅填款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，但是對扣繳義務(wù)人可處以該稅款50％以上3倍以下的罰款。
（11） 不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任。納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并可以1萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。
（12） 非法印制發(fā)票的法律責(zé)任。非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷非法發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處以1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
（13） 有違法行為卻拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任。從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人、扣繳義務(wù)人有違法行為卻找不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可收繳其發(fā)票或停止向其發(fā)售發(fā)票。
2、稅收刑事責(zé)任和刑罰規(guī)定
我國現(xiàn)行刑法專門規(guī)定《危害稅收征管罪》一章共計(jì)13條罪名，采取最嚴(yán)厲的刑罰手段對國家稅收秩序進(jìn)行了有力的保護(hù)，很多罪名的最高刑罰可以達(dá)到無期徒刑或死刑，因此納稅人應(yīng)當(dāng)特別警醒，避免自身出現(xiàn)違法犯罪行為，以免受到刑法的嚴(yán)厲制裁。
?。?） 偷稅罪。單位或個(gè)人納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10％以上不滿30％且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次行政處罰又再次偷稅的，扣繳義務(wù)人采取以上手段，不繳或少繳已扣、已收稅款，數(shù)額占應(yīng)納稅額10％以上并且數(shù)額在1萬元以上的，處3年以下有期徒刑或拘役，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金；偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額30％上并且數(shù)額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金。
（2） 抗稅罪。負(fù)有納稅義務(wù)或扣繳義務(wù)的個(gè)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處3年以下有期徒刑或拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金。
（3） 逃避追繳欠稅款罪。單位或個(gè)人采取轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)等手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處3年以下有期徒刑或拘役，并處所欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金；數(shù)額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處所欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金。
?。?） 騙取出口退稅罪。單位或個(gè)人以假報(bào)出口或其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金；數(shù)額巨大或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，重5年以上10年以下有期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或有特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或無期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或沒收財(cái)產(chǎn)。
?。?） 虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪。單位或個(gè)人采取為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票或者騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票（包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資回收發(fā)票等）的，處3年以下有期徒刑或拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或沒收財(cái)產(chǎn)；數(shù)額特別巨大、情節(jié)特別嚴(yán)重、給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)。
?。?） 偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪。單位或個(gè)人犯本罪的，處3年以下有期徒刑、拘役或管制，并處2萬元以上20萬元以下罰金；數(shù)量較大或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金；數(shù)量巨大或有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或沒收財(cái)產(chǎn)；數(shù)額特別巨大、情節(jié)特別嚴(yán)重、嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)秩序的，處無期徒刑或死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)。
?。?） 非法出售增值稅專用發(fā)罪。單位或個(gè)人犯本罪的，處3年以下有期徒刑、拘役或管制，并處2萬元以上20萬元以下罰金；數(shù)量較大的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金；數(shù)量巨大的，處10年以上有期徒刑或無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或沒收財(cái)產(chǎn)。
?。?） 非法購買增值稅專用發(fā)罪。不符合國家稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的專用發(fā)票認(rèn)購條件或沒有依照國家規(guī)定的認(rèn)購程序，向他人或單位購買增值稅專用發(fā)票的單位或個(gè)人，處5年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬元以上20萬元以下罰金。但是購買專用發(fā)票之后又進(jìn)行虛開、出售塵埃的，應(yīng)從重論罪。
?。?） 購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪。行為人明知是偽造的增值稅專用發(fā)票而購買的，處5年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬元以上20萬元以下罰金。但是購買專用發(fā)票之后又進(jìn)行虛開、出售塵埃的，應(yīng)從重論罪。
（10） 非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪。單位或個(gè)人犯本罪的，處3年以下有期徒刑、拘役或管制，并處2萬元以上20萬元以下罰金；數(shù)量巨大的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金；數(shù)量特別巨大的，處7年以上有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或沒收財(cái)產(chǎn)。
（11） 非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪。單位或個(gè)人偽造、擅自制造或出售偽造、擅自制造的專用發(fā)票以外的其他發(fā)票的，處2年以下有期徒刑、拘役或管制，并處或單處1萬元以上5萬元以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處2年以上7年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金。
（12） 非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪。單位或個(gè)人犯本罪的，處2年以下有期徒刑、拘役或管制，并處或單處1萬元以上5萬元以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處2年以上7年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金。
（13） 非法出售發(fā)票罪。行為人非法出售專用發(fā)票以外的普通發(fā)票的，處2年以下有期徒刑、拘役或管制，并處或單處1萬元以上5萬元以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處2年以上7年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金。
